DAC8, Binance e controlli del Fisco: perché il 2026 è l’anno della svolta per chi possiede criptovalute

Per anni molti investitori hanno ritenuto che le criptovalute fossero “invisibili” al Fisco. Non è più così.

Il 2026 rappresenta un vero spartiacque nella fiscalità delle cripto-attività. Da un lato è entrata in vigore la DAC8, la direttiva europea che introduce lo scambio automatico delle informazioni tra gli exchange e le amministrazioni finanziarie. Dall’altro, l’Agenzia delle Entrate ha già iniziato ad utilizzare i dati ricevuti da alcuni operatori, tra cui Binance, per effettuare controlli sulle annualità 2023 e 2024.

Molti contribuenti stanno già ricevendo richieste di chiarimenti. Chi non ha dichiarato correttamente criptovalute, plusvalenze o monitoraggio fiscale dovrebbe chiedersi una cosa molto semplice:

Conviene aspettare una verifica oppure regolarizzare spontaneamente la propria posizione?

La risposta, nella maggior parte dei casi, è piuttosto evidente.

Cos’è la DAC8

La Direttiva UE 2023/2226 (DAC8) estende alle cripto-attività il sistema europeo di cooperazione amministrativa già utilizzato per conti correnti, investimenti e altri strumenti finanziari.

L’Italia ha recepito la normativa con il D.Lgs. n. 194/2025, mentre il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 22 giugno 2026 ha disciplinato le modalità operative per la comunicazione dei dati.

L’obiettivo è semplice: eliminare l’opacità del mondo crypto.

Quali dati verranno comunicati all’Agenzia delle Entrate?

I Crypto Asset Service Provider (CASP), cioè gli exchange regolamentati, dovranno raccogliere e trasmettere numerose informazioni sui clienti fiscalmente residenti in Italia. Tra queste:

• dati anagrafici;
• codice fiscale;
• Stato di residenza fiscale;
• identificativi del conto;
• tipologie di crypto detenute;
• valore aggregato delle operazioni;
• acquisti;
• vendite;
• conversioni;
• trasferimenti verso wallet privati;
• altre movimentazioni previste dalla normativa.

In sostanza, il Fisco potrà ricostruire con molta più facilità l’operatività del contribuente.

La DAC8 riguarda solo il futuro?

No. Ed è proprio questo il punto che molti sottovalutano.

La DAC8 renderà automatico lo scambio delle informazioni a partire dalle annualità previste dalla direttiva, ma l’Agenzia delle Entrate non parte da zero. Negli ultimi anni gli exchange hanno già trasmesso dati alle autorità fiscali in forza di richieste specifiche, collaborazioni internazionali e obblighi normativi.

I controlli sui dati Binance per il 2023 e il 2024 sono già una realtà

Nella pratica professionale stiamo osservando un incremento significativo dei controlli nei confronti dei contribuenti che hanno operato su Binance.

L’Agenzia delle Entrate dispone infatti di informazioni relative ai rapporti intrattenuti con l’exchange e sta confrontando tali dati con:

• dichiarazioni dei redditi;
• quadro RW;
• plusvalenze dichiarate;
• imposta sulle cripto-attività;
• dati patrimoniali.

L’obiettivo è individuare eventuali anomalie.

È importante precisare che la semplice presenza di dati Binance non implica automaticamente un’evasione fiscale. Molti contribuenti hanno infatti effettuato soltanto acquisti, trasferimenti tra wallet personali oppure operazioni fiscalmente irrilevanti.

Tuttavia, quando le informazioni disponibili non coincidono con quanto dichiarato, è probabile che l’Agenzia richieda chiarimenti o avvii un’attività istruttoria.

La “letterina magica”: cosa succede quando arriva

Sempre più contribuenti parlano della cosiddetta “letterina dell’Agenzia delle Entrate”. In realtà si tratta di comunicazioni con cui il Fisco invita il contribuente a verificare la propria posizione fiscale e, se necessario, a regolarizzarla.

Queste comunicazioni rappresentano spesso un’opportunità. Ignorarle, invece, può trasformare un problema gestibile in un vero e proprio accertamento.

Cosa rischia chi non ha dichiarato le criptovalute?

Ogni posizione va analizzata singolarmente. Le conseguenze possono riguardare:

• omesso monitoraggio fiscale;
• omessa indicazione delle cripto-attività;
• imposta non versata sulle plusvalenze;
• interessi;
• sanzioni amministrative;
• eventuali ulteriori contestazioni nei casi più gravi.

L’entità delle sanzioni dipende da numerosi fattori:

• anno d’imposta;
• tipologia di omissione;
• presenza di redditi imponibili;
• Paese in cui sono detenuti gli asset;
• comportamento successivo del contribuente.

Per questo motivo è fondamentale evitare valutazioni “fai da te”.

Conviene aspettare un controllo?

Nella maggior parte dei casi no.

Finché la posizione è ancora regolarizzabile, il contribuente può valutare strumenti come il ravvedimento operoso, che consentono generalmente di beneficiare di una significativa riduzione delle sanzioni rispetto a quelle applicabili dopo un accertamento definitivo.

Una volta che il procedimento di controllo entra in una fase avanzata, le possibilità di regolarizzazione possono ridursi sensibilmente. Per questo motivo è opportuno effettuare una verifica preventiva della propria situazione fiscale.

Come capire se la tua posizione è corretta

Prima di tutto occorre ricostruire tutta la storia delle operazioni. Generalmente è necessario:

• recuperare tutti i CSV degli exchange;
• acquisire la cronologia dei wallet;
• riconciliare depositi e prelievi;
• ricostruire il costo fiscale;
• verificare il monitoraggio RW;
• verificare le plusvalenze;
• controllare eventuali staking, lending, airdrop e reward.

Solo dopo questa attività è possibile comprendere se esistano realmente violazioni e quale sia l’eventuale strategia migliore.

Il consiglio del commercialista

Negli ultimi anni abbiamo assistito a un cambiamento radicale. Fino a poco tempo fa il problema principale era interpretare una normativa ancora poco definita.

Oggi il tema centrale è diverso: l’Agenzia delle Entrate dispone di una quantità di dati sempre maggiore e gli strumenti di controllo stanno diventando sempre più sofisticati.

Aspettare confidando che “nessuno se ne accorga” rappresenta una strategia sempre più rischiosa. Una verifica preventiva consente invece di comprendere la propria posizione e, se necessario, intervenire prima dell’arrivo di qualsiasi comunicazione ufficiale.

Hai ricevuto una comunicazione dell’Agenzia delle Entrate?

Oppure non hai mai dichiarato le criptovalute? Il nostro Studio assiste contribuenti in tutta Italia nella:

• ricostruzione storica dei wallet e degli exchange;
• elaborazione dei report fiscali;
• compilazione dei quadri RW e RT;
• ravvedimento operoso;
• gestione delle comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate;
• assistenza durante eventuali controlli fiscali.

Se vuoi capire cosa rischi realmente e verificare se sia ancora possibile regolarizzare la tua posizione prima dell’arrivo della “letterina”, contattaci per una consulenza specialistica.

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Nota importante: l’affermazione relativa ai controlli sui dati Binance 2023-2024 si riferisce all’attività di controllo che emerge nella prassi e nelle comunicazioni ricevute da contribuenti. La DAC8, invece, disciplina il futuro scambio automatico di informazioni e non costituisce di per sé la base giuridica dei controlli sulle annualità precedenti.